Los padres ahora pueden optar por abrir cuentas Trump, mientras que los padres de bebés pueden optar por tirar dinero.
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Se acerca la temporada de impuestos y, para los padres de hijos menores, hay un nuevo formulario al que vale la pena prestar atención. Finalmente, el IRS publicó el Formulario 4547, que permite a los contribuyentes registrar a un niño elegible para una cuenta Trump mientras presentan una declaración de impuestos de 2025.
Si bien la característica principal de estas cuentas, la capacidad de contribuir dinero, no comenzará hasta más adelante en 2026, los contribuyentes pueden calificar para el programa ahora haciendo una elección con su declaración de impuestos de 2025.
Esto es lo que necesita saber.
Tienes que tomar decisiones
Tomarás las decisiones usando Formulario 4547que ahora está disponible en el sitio web del IRS. El formulario es de una sola página, pero tiene dos funciones distintas. Primero, permite que una persona autorizada elija abrir una cuenta Trump inicial para un niño calificado. En segundo lugar, proporciona una elección separada para solicitar la contribución del programa piloto federal de $1,000, si el niño es elegible.
Esta segunda parte es muy importante. Si un contribuyente desea el aporte piloto deberá solicitarlo afirmativamente marcando la casilla correspondiente. El simple hecho de abrir la cuenta no activa el depósito de $1,000.
(Un detalle útil que los padres pueden apreciar: el formulario 4547 permite elecciones para hasta dos hijos en un solo formulario. Los contribuyentes con más de dos hijos calificados pueden presentar formularios adicionales según sea necesario).
El formulario 4547 también introduce el concepto de “parte responsable”. Esta es la persona que trabajará con el Tesoro (o su agente) para configurar y administrar la cuenta. En la práctica, esta persona actúa como el punto de contacto principal para la activación de la cuenta y las comunicaciones y deberá completar la verificación de identidad (más información a continuación).
El tiempo importa
Los contribuyentes pueden presentar el Formulario 4547 con la declaración de 2025, ya sea en papel o electrónicamente. El instrucciones También tenga en cuenta que el Formulario 4547 se puede presentar después de la temporada de impuestos, incluso a través de un portal en línea una vez que esté disponible.
Después de procesar la elección, el Tesoro tomará medidas para establecer la cuenta, incluido el envío de instrucciones de activación a la parte responsable. Se espera que este proceso de activación comience en mayo de 2026 e incluirá verificación de identidad. Hasta que se complete este paso, la cuenta no estará completamente operativa.
Lo que no sucederá pronto es la financiación. No se pueden realizar contribuciones de ningún tipo, ya sean de los padres, los empleadores o el gobierno, antes del 4 de julio de 2026. Esto incluye la contribución piloto de $1,000.
¿Quién puede abrir una cuenta?
Las instrucciones hacen una distinción importante entre simplemente abrir una cuenta y solicitar la contribución piloto.
Si un contribuyente elige abrir solo una cuenta Trump inicial, el IRS establece un orden de prioridad para quién califica como persona autorizada: primero un tutor legal, luego un padre, seguido por un hermano adulto y finalmente un abuelo.
Sin embargo, si el contribuyente también reclama la contribución piloto de $1,000, las reglas son más restrictivas. En este caso, la persona autorizada debe anticipar que el hijo será su hijo calificado para el año fiscal aplicable.
Esto crea un matiz importante para las familias. Un contribuyente no debe haber reclamado ya al niño como dependiente en la declaración de 2025 para presentar el Formulario 4547. Pero marcar esta casilla implica una representación de lo que es probable que suceda. Por esta razón, las instrucciones enfatizan que los contribuyentes que soliciten la contribución piloto deben tener la confianza de que cumplen con las reglas de calificación de hijos para el año de la elección; Si completa el formulario ahora, es 2026.
El IRS también ofrece cierta flexibilidad, señalando que una elección puede seguir siendo válida incluso si el estado de los hijos calificados cambia posteriormente, siempre que se cumplan otros requisitos. Sin embargo, los contribuyentes que soliciten la contribución piloto deben prestar mucha atención a las reglas.
Límites de contribución y retiro
Las cuentas de Trump incluyen un límite de contribución anual de 5.000 dólares, ajustado a la inflación después de 2027. Pero ese límite no se aplica a todas las contribuciones.
El límite de $5,000 se aplica a las contribuciones realizadas por empleadores bajo un programa especial de empleador y a las contribuciones realizadas por individuos como padres o abuelos.
Las contribuciones del empleador, que están incluidas en el límite de $5,000, no pueden exceder los $2,500 por año. ¿La parte buena? Están excluidos de la base imponible.
Otras contribuciones quedan fuera del límite de $5,000. Estos incluyen la contribución del programa piloto de $1,000, contribuciones generales calificadas realizadas por gobiernos o organizaciones benéficas y ciertas contribuciones reinvertidas. Estos montos no reducen el límite anual de $5,000 disponible para contribuciones familiares o del empleador.
Ciertas contribuciones, como la contribución federal piloto, las contribuciones generales calificadas y las contribuciones del empleador, no crean una base en una cuenta Trump. Por el contrario, las contribuciones hechas por padres, abuelos u otras personas con dinero después de impuestos crean una base.
Puede considerar la base como su costo. En este contexto, se aplica al dinero que ya ha sido gravado, como los obsequios de padres y abuelos, que no deberían volver a estar sujetos a impuestos.
He aquí por qué esto es importante. Una vez que el beneficiario cumple 18 años, los retiros de una cuenta Trump generalmente se tratarán como distribuciones de una IRA tradicional, lo que significa que una parte de una distribución puede estar sujeta a impuestos y una parte puede ser una devolución libre de impuestos. Para evitar que las contribuciones después de impuestos se graven dos veces, el IRS ha dejado en claro que se debe realizar un seguimiento de la base, lo que requerirá un mantenimiento cuidadoso de registros, especialmente para las cuentas financiadas por múltiples fuentes a lo largo del tiempo.
Hasta entonces, las cuentas de Trump están fuertemente restringidas. Debido a que están pensados como planes de ahorro a largo plazo, las distribuciones generalmente están prohibidas mientras el beneficiario sea menor de 18 años. Los únicos retiros permitidos durante este período se limitan a circunstancias específicas, como transferir la cuenta a otra cuenta Trump, corregir el exceso de contribuciones o distribuir la cuenta tras la muerte del beneficiario. Las instrucciones también permiten ciertas transferencias calificadas, incluidas transferencias limitadas a cuentas ABLE después de que el beneficiario cumpla 17 años.
No se permiten retiros por dificultades económicas y no puede cerrar su cuenta y distribuirla porque sus circunstancias han cambiado.
Sin embargo, una vez que el beneficiario cumple 18 años, la mayoría de estas restricciones desaparecen y la cuenta comienza a funcionar como una IRA tradicional.
inversiones
Las cuentas de Trump están sujetas a importantes restricciones de inversión (esta ha sido una de las críticas al plan). Las inversiones elegibles deben seguir los índices bursátiles estadounidenses, no estar apalancadas y tener tarifas anuales limitadas al 0,1%.
La guía también requiere que los administradores mantengan procedimientos para monitorear el cumplimiento, incluido el uso de opciones de inversión predeterminadas. Si una inversión deja de ser elegible porque, por ejemplo, se aumentan las tasas, se deben tomar medidas correctivas.
Los fondos en efectivo y del mercado monetario generalmente no están permitidos, excepto en circunstancias limitadas.
Antes de presentar el Formulario 4547
¿Listo para empezar? Si planea presentar el Formulario 4547 con su declaración de impuestos de 2025, las instrucciones sugieren que se asegure de poder responder afirmativamente a la siguiente información:
- El niño es menor de 18 años al final del año electoral y tiene un número de Seguro Social válido;
- Usted califica como persona autorizada (y, si reclama la contribución piloto, espera que el niño sea su hijo calificado);
- Entiendes que no se podrán realizar aportaciones antes del 4 de julio de 2026; i
- Está listo para completar un proceso de activación de cuenta en 2026, incluida la verificación de identidad.
Espera, ¿qué pasa con ese dinero inicial extra?
Recuerde, Michael y Susan Dell han prometido 6.250 millones de dólares para crear cuentas Trump con 250 dólares cada una para aproximadamente 25 millones de niños menores de 10 años que nacieron antes de 2025 y, por lo tanto, no son elegibles para el programa piloto de 1.000 dólares. Si no hay suficientes familias con niños menores de 10 años abiertas, los 6.250 millones de dólares restantes podrían asignarse a niños mayores. según un comunicado que la pareja publicó en línea. Para ser elegibles, los niños deben vivir en códigos postales con un ingreso familiar medio de menos de $150,000.
La información sobre este dinero inicial aún no aparece en el Formulario 4547, sus instrucciones o las instrucciones del IRS. Es probable que se distribuya más información por separado.
¿Qué sigue para los contribuyentes?
Con el Formulario 4547 ahora disponible, los padres pueden abrir una cuenta Trump ya en esta temporada de impuestos, aunque los fondos no estarán disponibles todavía. Si está pensando en participar, consulte las reglas finales del Tesoro y del IRS.
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