Los datos financieros están en el centro de la resolución de delitos financieros.
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Cuando se trata de delitos financieros investigados por el IRS Criminal Investigation (IRS-CI), es probable que la herramienta más eficaz de la agencia no sea lo que usted piensa. Son datos, concretamente, datos de la Ley de secreto bancario (BSA).
Sobre la BSA
La Ley de secreto bancario se promulgó en 1970 en medio de la creciente preocupación de que el crimen organizado, los evasores de impuestos y otros movieran grandes sumas de dinero a través de los bancos, a menudo en el extranjero, sin dejar un rastro de investigación útil. El estatuto obligaba a las instituciones financieras a mantener determinados registros e informar de grandes transacciones en efectivo, estableciendo el umbral de información de 10.000 dólares para las transacciones de divisas que se mantiene vigente en la actualidad.
La BSA se expandió significativamente en la década de 1980 mediante reformas contra el blanqueo de capitales (en gran parte como respuesta a la guerra contra las drogas) y de nuevo después del 11 de septiembre con la Ley PATRIOT de EE.UU. Hoy, la BSA es administrada por la Red de Aplicación de Delitos Financieros (FinCEN), un nombre que puede reconocer si presenta un FBAR. La BSA requiere que las instituciones financieras presenten informes, implementen programas de cumplimiento y realicen una diligencia debida con el cliente, creando un sistema de inteligencia financiera a nivel nacional que haga visible y trazable el dinero ilícito.
Datos CI y BSA
“Los datos de BSA suelen ser la primera señal de que algo no va bien”, explica El jefe de CI Guy Ficco. “Estas presentaciones se convierten en piezas esenciales del rompecabezas para identificar patrones, seguir pistas financieras y construir casos que protegen a los contribuyentes”.
En el año fiscal (FY) 2025, el 94% de los casos de IC se buscaron con datos de BSA, dando lugar a más de 3,9 millones de búsquedas de documentos BSA. Estas declaraciones se utilizan para crear casos penales contra estafadores que participan en blanqueo de capitales, delitos cibernéticos, abuso de programas gubernamentales, tráfico de estupefacientes y otros delitos.
Esto refleja cómo se llevan a cabo las investigaciones modernas sobre delitos financieros. La delincuencia financiera rara vez se descubre a través de informadores dramáticos o descubrimientos sorpresa, sino mediante el reconocimiento de patrones. Los informes de actividades sospechosas (SAR), los informes de transacciones de divisas (CTR) y los formularios 8300 proporcionan los datos estructurados que permiten a los investigadores identificar y conectar estos patrones.
Tipos de informes
¿Qué tipo de información obtiene CI de estos informes? La revisión del año de FinCEN muestra que aproximadamente 432.000 declarantes registrados participaron en los informes de BSA en el año fiscal 2024. El número real de solicitudes alcanza las decenas de millones entre SAR y CTR.
Informes de actividades sospechosas (SAR) son presentados por bancos, cooperativas de crédito, corredores, empresas de servicios monetarios, casinos y otras instituciones financieras sujetas a la BSA cuando detectan transacciones que pueden acarrear infracciones de la ley o intentos de eludir los requisitos de información. En general, un SAR debe presentarse dentro de los 30 días naturales siguientes a la detección inicial de hechos que pueden constituir una actividad sospechosa, o dentro de los 60 días si no se identifica ningún sospechoso. El informe incluye información identificativa sobre el tema, detalles de la cuenta, detalles de la transacción, importes en dólares, fechas y una descripción narrativa de la conducta sospechosa. FinCEN recibió aproximadamente 4,7 millones de SAR en el año fiscal 2024, una media de aproximadamente 12.870 solicitudes por día.
Informes de transacciones de divisas (CTR) son presentados por las instituciones financieras cuando una persona realiza una única transacción en efectivo que supera los 10.000 dólares en un día laborable o varias transacciones en efectivo que suman más de 10.000 dólares en un día laborable. El informe debe presentarse dentro de los 15 días naturales siguientes a la transacción. Incluye la información de identificación de la persona, el importe y el tipo de transacción (como depósito, retirada o cambio), números de cuenta, la fecha de la transacción e información sobre la institución financiera. En el año fiscal 2024, las instituciones financieras presentaron unos 20,5 millones de CTR, una media de aproximadamente 56.160 peticiones por día.
Cualquier persona que se dedique a un comercio o negocio que reciba más de 10.000 dólares en efectivo en una sola transacción o en dos o más transacciones relacionadas en el curso de este comercio o negocio debe presentar el Formulario 8300. El formulario debe presentarse dentro de los 15 días posteriores a la recepción del efectivo. Informa del nombre del pagador, la dirección, el número de identificación del contribuyente, el importe y la fecha de efectivo recibido, la naturaleza de la transacción y la información sobre la empresa que presenta el formulario. La empresa también entregará una declaración escrita al pagador antes del 31 de enero del año siguiente informándole que la información ha sido comunicada. En el año fiscal 2024, las empresas presentaron aproximadamente 470.400 Formularios 8300 informando de pagos en efectivo superiores a 10.000 dólares.
Todos estos informes se archivan electrónicamente en FinCEN y se almacenan en la base de datos BSA de FinCEN.
¿10.000 dólares son demasiado bajos?
El umbral de 10.000 dólares sigue siendo un tema de debate. Si se ajustara por la inflación a partir de 1970, el umbral superaría los 85.000 dólares hoy.
Sin embargo, la aplicación de la ley generalmente mantiene que el umbral sigue siendo efectivo operacionalmente. Tome los CTR, por ejemplo. La mayoría de las cantidades de CTR de investigación se agrupan entre 12.000 y 12.543 dólares y casi la mitad de las investigaciones relevantes implican cantidades inferiores a 20.000 dólares, que las fuerzas del orden sugieren que indican que el umbral es efectivo. Esto es especialmente cierto cuando mira informes que sugieren estructuración.
La estructuración se produce cuando las transacciones se dividen en cantidades menores para evitar los requisitos de informes activados a 10.000 dólares. A menudo se cobra en casos de blanqueo de capitales. Por ejemplo, en lugar de depositar 100.000 dólares a la vez, un individuo puede realizar una serie de depósitos más pequeños en diferentes días o cuentas. Las personas que realizan estos depósitos a veces se llaman “corredores” o “pitufos” (por eso también se puede ver que se conoce como pitufos). La estructuración en sí es ilegal cuando las transacciones se realizan con el propósito de eludir los requisitos de informe; no es ilegal sólo depositar menos de 10.000 dólares.
“Los delincuentes estructuran deliberadamente transacciones vinculadas a actividades ilícitas para evitar la detección”, dijo Ficco. “Los CTR proporcionan datos transaccionales concretos que a menudo sirven como evidencia cuando se demuestra la actividad delictiva”.
¿Cómo ayudan los datos a la aplicación de la ley, incluido CI?
Desde el ejercicio 23 hasta el ejercicio 25, CI investigó 1.394 casos de fraude de reembolso, con un presunto fraude por un total de 2.900 millones de dólares. La mayoría de estos casos (93%) tenía una presentación de BSA asociada a la asignatura principal. En estos casos, los movimientos financieros (depósitos rápidos de fondos gubernamentales, cuentas de embudo y retiradas de alta velocidad) a menudo desencadenaban la actividad SAR y CTR. Los informes resultantes ayudaron a las fuerzas del orden a reunir estos comportamientos ya ver patrones mayores.
Durante el mismo período, CI abrió 1.006 casos de evasión de impuestos laborales, con un presunto fraude por un total de 1.400 millones de dólares. Casi dos tercios (63%) de estas investigaciones tenían una presentación BSA asociada al sujeto principal.
Los datos de la BSA también apoyan procesamientos que dan lugar a altos índices de condena, penas de prisión de varios años y restitución para las víctimas. Desde el año fiscal 23 hasta el ejercicio fiscal 25, los casos de IC que utilizaban las presentaciones de BSA tenían una tasa de condena del 98%. La pena media de prisión fue de 42 meses, las incautaciones de activos superaron los 450 millones de dólares y la restitución para las víctimas del crimen ascendió a casi 500 millones de dólares. Cuando las fuerzas del mandato necesitan pruebas para procesar estos delitos, los datos relacionados con la BSA son muy útiles.
Trabajando Juntos
CI no es la única agencia federal que utiliza datos de la BSA. La Oficina Federal de Investigaciones (FBI) y las Investigaciones de Seguridad Nacional (HSI) también confían en SAR y CTR para desarrollar pistas y casos de soporte. El FBI informó que en el año fiscal 2024, el 32% de sus investigaciones activas de delitos financieros complejos estaban relacionadas con SAR y CTR.
Y CI no actúa solo. Dirige o participa en equipos de revisión SAR de 94 distritos judiciales federales. Estos equipos, formados por varios socios de aplicación de la ley, analizan periódicamente las presentaciones de la BSA para identificar a SAR, CTR y Formularios 8300 accionables y asignar contactos a las agencias adecuadas. Entre los ejercicios 23 y 25, estos equipos se incautaron de activos valorados en 385,4 millones de dólares.
En marzo de 2025, CI anunció CI-FIRST (Feedback in Response to Strategic Threats), una asociación público-privada para modernizar el trabajo de CI con las instituciones financieras. El programa proporciona comentarios estratégicos y no específicos de casos sobre cómo se utilizan las presentaciones de BSA, especialmente los SAR, en las investigaciones de delitos fiscales y financieros. Incluye foros estructurados y alertas y avisos sobre delitos de FinTAX que destacan los esquemas emergentes de fraude fiscal e indicadores de información. El objetivo es mejorar la calidad de los informes y alinear el seguimiento de las instituciones financieras con las prioridades de investigación de CI.
Del mismo modo, la iniciativa Optimizing Financial Records Requests (OFRR) tiene como objetivo racionalizar cómo CI emite procesos legales, tales como citaciones, citaciones y otras solicitudes de registros financieros, y cómo responden las instituciones financieras. La iniciativa pretende estandarizar los formatos de solicitud, esclarecer el alcance y las expectativas de producción y reducir los retrasos en la obtención de registros financieros. Mediante la mejora de la coherencia y comunicación entre CI y las instituciones financieras, OFRR pretende acortar los plazos de investigación y hacer que sea más eficiente la recogida de evidencias financieras.
IRS-CI
CI, la sexta agencia federal de aplicación de la ley, es el brazo de investigación criminal del IRS, responsable de investigar delitos financieros como el fraude fiscal, el tráfico de estupefacientes, el blanqueo de dinero, la corrupción pública, el fraude sanitario y el robo de identidad. Mientras otras agencias federales tienen jurisdicción de investigación sobre el blanqueo de dinero y determinadas violaciones de la BSA, el IRS es la única agencia federal con jurisdicción de investigación sobre violaciones penales del Código de ingresos internos.
La agencia cuenta con 18 oficinas de campo ubicadas en Estados Unidos y mantiene una presencia internacional a través de sitios de agregados en el extranjero.
