Si bien las auditorías son poco comunes, echar un segundo vistazo a una declaración de impuestos no lo es.
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Cuando las personas dicen que han sido “auditadas”, generalmente quieren decir que recibieron una carta del IRS. Pero no todas las cartas del IRS indican una auditoría. Es útil comprender cómo se seleccionan las devoluciones y cómo se manejan los problemas una vez identificados.
Los honorarios de auditoría suelen ser muy bajos. Según el Libro de datos del IRS 2024El IRS cerró aproximadamente 500.000 auditorías de todo tipo de declaraciones mientras procesaba más de 150 millones de declaraciones individuales y otras presentaciones. En otras palabras, mucho menos del 1% (alrededor de 1/3 del 1%) de las declaraciones individuales son auditadas, y la mayoría de los contribuyentes nunca experimentarán una inspección formal.
Esto parece bajo, pero es mayor que otros temores conocidos. En Estados Unidos, las probabilidades de ser alcanzado por un rayo son de aproximadamente 1 entre 15.300 (0,0065%), mientras que las probabilidades de ser atacado por un tiburón son de aproximadamente 1 entre 11.500.000 (0,000009%).
Aún así, menos del 1% parece una buena oportunidad para los contribuyentes dispuestos a correr el riesgo. Sin embargo, esta tasa baja puede inducir a error. Aunque las auditorías completas son poco frecuentes, las declaraciones se revisan periódicamente para detectar errores, discrepancias y afirmaciones fuera de rango, y estas revisiones conducen a contactos con el IRS con mucha más frecuencia de lo que sugieren las estadísticas de auditoría. Esto es lo que necesita saber.
Cómo se seleccionan las devoluciones
La mayoría de las declaraciones de impuestos nunca son revisadas por un humano. El IRS depende en gran medida de sistemas automatizados que escanean las declaraciones, las comparan con normas estadísticas para contribuyentes en situaciones similares y comparan por computadora la información reportada con datos que el IRS ya tiene de terceros, como empleadores, bancos y corredores.
Y hoy en día, con los avances en análisis y automatización, las devoluciones no tienen que parecer sospechosas para ser señaladas. Si los ingresos declarados no coinciden con un W-2 o un 1099, si las deducciones quedan fuera de los rangos esperados o si se reclama un crédito cuando los requisitos no parecen cumplirse, la rentabilidad puede llegar fácilmente a la cima. Desde la perspectiva del IRS, estos son frutos al alcance de la mano: problemas que pueden identificarse rápidamente y abordarse de manera eficiente.
Por supuesto, ser señalado no significa que el IRS haya decidido que usted hizo algo mal. Significa que el retorno se destacó lo suficiente como para merecer algún seguimiento. Es cierto que una pequeña cantidad de declaraciones también se seleccionan al azar, pero la mayoría de los contactos del IRS comienzan porque algo no coincide con lo esperado.
Avisos de error versus auditorías
Lo que sucede después de que se marca su declaración depende del tipo de problema que el IRS cree haber identificado.
En muchos casos, el IRS cree haber encontrado un simple error. Esto a menudo implica ingresos declarados por un tercero pero omitidos en su declaración de impuestos, o una deducción o crédito que excede el límite legal (a menudo basado en sus ingresos). En estas situaciones, el IRS suele enviar un aviso proponiendo una corrección y explicando cómo calculó el impuesto adicional. Por lo general, se conocen como indicaciones matemáticas. Puedes aceptar, responder con aclaraciones o disputar el ajuste. Si no hay respuesta, el IRS puede evaluar el impuesto sin abrir una auditoría.
(También puede notar diferencias en algunos de estos avisos debido a HR 998. La nueva ley exige que el IRS explique exactamente qué cree que está mal, por qué realizó el ajuste y qué derecho tiene el contribuyente a impugnarlo).
Otros problemas no se pueden resolver automáticamente. Las deducciones, créditos u otras posiciones que dependen de hechos, como si un gasto estaba realmente relacionado con el negocio, si alguien calificaba para un beneficio o si los registros respaldan un reclamo, generalmente requieren una explicación. Cuando el IRS necesita evidencia en lugar de matemáticas, puede abrir una auditoría formal.
Aquí es donde la baja tasa de auditoría puede resultar engañosa. Si bien las auditorías son raras, las discrepancias claras no lo son. Adoptar posiciones que el IRS puede refutar fácilmente (como omitir ingresos conocidos o reclamar deducciones para las que no califica) puede atraer la atención incluso cuando la tasa general de auditoría es baja.
Tipo de auditoría del IRS
Una auditoría es una revisión formal de una declaración de impuestos. Según el IRS Factbook, poco más de las tres cuartas partes de las auditorías son auditorías por correspondencia (a veces llamadas auditorías en papel), realizadas íntegramente por correo. Por lo general, se centran en uno o dos elementos específicos y solicitan al contribuyente que proporcione documentación. Para muchos contribuyentes, este intercambio de cartas representa toda la auditoría.
El resto son auditorías presenciales. Estas pueden ser auditorías de oficina e implicar una reunión con un examinador del IRS en una oficina local del IRS, o auditorías de campo, donde un agente del IRS visita su hogar o lugar de trabajo para revisar sus registros. Las auditorías de campo generalmente están reservadas para empresas, contribuyentes de altos ingresos o situaciones que involucran registros extensos.
Por qué algunas reseñas se quedan en el papel
La diferencia entre una auditoría en papel y un examen en persona suele reducirse a la complejidad y la escala. Los problemas sencillos se pueden revisar por correspondencia. Las declaraciones que involucran negocios, múltiples fuentes de ingresos o deducciones significativas a menudo requieren discusión y seguimiento, lo que hace que una revisión en persona sea más práctica.
En otras palabras, el formato de la auditoría generalmente refleja cuánto trabajo espera el IRS que requiera la revisión, no qué tan “mala” se ve la declaración.
Por qué “aprender una oportunidad” puede resultar contraproducente
Aunque las auditorías son raras, los errores fácilmente comprobables son objetivos comunes de aplicación de la ley. Con sistemas y algoritmos de comparación cada vez más sofisticados, es más probable que omitir intencionalmente ingresos o reclamar deducciones sin cumplir los requisitos atraiga más atención que antes.
Esto es especialmente cierto para las exenciones fiscales basadas en ciertos tipos de ingresos, como las deducciones temporales vinculadas a las propinas o las horas extras, donde el IRS puede comparar fácilmente las reclamaciones con los salarios y las normas de la industria. Incluso si el problema nunca se convierte en una auditoría completa, responder a avisos, encontrar registros o contratar ayuda para resolver una mala posición puede resultar costoso y llevar mucho tiempo. En muchos casos, el costo de solucionar el problema supera con creces el beneficio fiscal que provocó el riesgo.
Miremos las matemáticas
Digamos que en 2025 usted es un contribuyente soltero que declara $75,000 en ingresos y reclama $12,500 de eso como horas extras elegibles para la nueva deducción temporal de horas extras. El impuesto sobre esta cantidad es de $5,371.50; ahorraste $2,577.50 al reclamar la deducción.
Ahora suponga que no tenía derecho a la deducción, por ejemplo, porque su trabajo como gerente lo hizo no elegible, y el IRS no se entera hasta un año después, en 2027. Este momento no es inusual, ya que el IRS a menudo tarda varios años en identificar ciertos problemas. Luego, el IRS le factura el pago insuficiente ($2577,50) y le aplica multas e intereses.
¿Cuál es el daño?
El mejor de los casos es que le multarán por no pagar más intereses. La tasa de interés por pago insuficiente para individuos es del 7% anual, compuesto diariamente (el IRS establece esta tasa trimestralmente y fue del 7% durante 2025 y principios de 2026). La penalización por impago es del 0,5% mensual, a partir de la fecha de vencimiento del reembolso. Con eso, le deberás al IRS $2,912.58, ese es el impuesto más la multa y el interés. Por cada mes (o parte de un mes que no pague en su totalidad, se seguirán acumulando multas e intereses).
Es probable que la sanción más común sea la de la Sección 6662, que equivale al 20% del pago insuficiente atribuible a negligencia (o incumplimiento) o pago insuficiente sustancial. Esa multa es de $515,50, más $180,43 en intereses (suponiendo que las tasas permanezcan fijas). Le deberás al IRS $3273,43, ese es el impuesto más la multa y los intereses. Nuevamente, se seguirán acumulando multas e intereses.
¿Qué pasaría si el IRS sintiera que puede probar que la omisión fue intencional? Podría enfrentar una multa por fraude civil del 75% según la sección 6663 (esta es la multa civil más severa que el IRS puede imponer sin alegar comportamiento criminal).
La voluntad es un listón más alto, razón por la cual el IRS tiende a limitarse a sanciones 6662, pero no imposibles: significa que el IRS cree que el contribuyente sabía (o debería haber sabido) que el puesto era inapropiado y decidió aceptarlo de todos modos. En este caso, deberá $4,691 al IRS. Eso es aproximadamente $1,780 adicionales porque el IRS concluyó que la declaración errónea fue intencional y no incorrecta. Nuevamente, las multas y los intereses seguirán acumulándose, y ese costo no tiene en cuenta el gasto de pagarle a un profesional de impuestos como yo para que lo ayude o el riesgo de un escrutinio adicional (si volvió a presentar su solicitud en 2027, espere que el IRS también revise este año).
Qué hacer si recibes una advertencia
Si el IRS le envía un aviso, el paso más importante es responder rápidamente. (Por eso, cuando los lectores me piden mi mejor consejo al tratar con el IRS, siempre les digo que abran su correo).
Lea el aviso detenidamente y concéntrese en lo que realmente pregunta el IRS.
Si el IRS propone un cambio basándose en la información que ya tiene, responder con prontitud a menudo puede resolver el problema sin escalarlo. Si la carta dice que está bajo auditoría, organícese. Las auditorías suelen limitarse a elementos específicos y es clave proporcionar documentación clara y relevante sin demasiadas explicaciones.
Esa última parte puede resultar difícil. Casi siempre recomiendo ponerse en contacto con un profesional de impuestos para asegurarse de proporcionarle al IRS exactamente lo que solicita sin tener que cavar otro agujero. Las declaraciones que involucran empresas, múltiples fuentes de ingresos o cuestiones de elegibilidad en disputa pueden complicarse rápidamente. Obtener orientación temprana puede reducir el estrés y evitar que los problemas pequeños se conviertan en costosos.
El panorama general
La mayoría de las veces, cuando el IRS se acerca a los contribuyentes, nunca procede a una auditoría formal. Muchos problemas se solucionan mediante alertas automáticas y soluciones sugeridas.
Dicho esto, las bajas tasas de auditoría no protegen las devoluciones con problemas fácilmente detectables. Presentar con precisión y responder rápidamente cuando surgen preguntas hace mucho más para limitar el riesgo que depender únicamente de las probabilidades.
