Los empleadores tendrán cierto alivio en 2025 en los requisitos de presentación de informes sobre propinas (y horas extras).
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El IRS ha publicado una nueva guía para ayudar a los empleadores y otros pagadores a cumplir con los requisitos de presentación de informes para propinas en efectivo y compensación por horas extras calificadas según la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA). La guía proporciona alivio de la pena de los nuevos requisitos de presentación de información relacionados con la nueva deducción; específicamente, los empleadores y otros pagadores no serán penalizados por no presentar declaraciones de información correctas o por no proporcionar declaraciones de beneficiarios correctas a los empleados y otros pagadores en 2025 para fines de deducciones.
¿Qué dice la nueva guía?
Los empleadores y pagadores generalmente están sujetos a sanciones según las secciones 6721 y 6722 por no presentar formularios de información; Estos son formularios como el Formulario W-2 y el Formulario 1099 que deben entregarse a los empleados y trabajadores, generalmente antes del 31 de enero del siguiente año fiscal. Las nuevas deducciones por propinas y horas extras sólo están disponibles para los ingresos declarados en estas declaraciones informativas. ¿El problema? Esto podría ser un desafío.
Afortunadamente, según las nuevas directrices, los empleadores y otros pagadores no enfrentarán sanciones por no proporcionar una contabilidad separada de cualquier cantidad razonablemente designada como propinas en efectivo o el empleo de la persona que recibe dichas propinas. Además, los empleadores y otros pagadores no enfrentarán sanciones por no informar por separado el monto total de la compensación por horas extras calificada.
El alivio solo se aplica a las declaraciones y declaraciones presentadas para el año fiscal 2025 y solo si la persona obligada a presentar una declaración o declaración completa y correcta lo hace.
Como empleador, ¿puedo reportar más información de la necesaria?
Sí, el IRS dice que se alienta a los empleadores y otros pagadores a proporcionar a los empleados y beneficiarios, especialmente aquellos en ocupaciones que reciben propinas, códigos de empleo y registros separados de propinas en efectivo para que puedan reclamar la deducción por propinas calificadas en el año fiscal 2025. Además, se alienta a los empleadores y pagadores a proporcionar registros de pago de horas extra separados, asegurando que el empleado tenga la información necesaria para la deducción de horas extra. compensación para 2025.
Los empleadores pueden compartir esta información a través de un portal en línea, declaraciones escritas, otros métodos seguros o, para el pago de horas extra, en el cuadro 14 del formulario W-2 del empleado.
¿Por qué el IRS ofrece alivio para 2025?
Se esperaba el alivio por varias razones. En primer lugar, el formulario W-2 actualmente no requiere que ciertos tipos de ingresos, como las horas extra, se informen por separado. Cambiar de marcha al final del año fiscal sería abrumador para las empresas y el IRS; por lo tanto, el IRS había anunciado previamente que los formularios W-2 y 1099 para el año fiscal 2025 no se actualizarán para contabilizar OBBBA.
¿Qué pasa con 2026?
Aunque el año fiscal 2025 se tratará como un período de transición para la implementación y administración por parte del IRS de los nuevos requisitos de presentación de informes para propinas en efectivo y compensación de horas extra calificadas según OBBBA, los requisitos de presentación de informes serán diferentes para 2026. En particular, el formulario W-2 se actualizará para 2026.
¿Qué es la exención de impuestos sobre las propinas?
Según OBBBA, los ingresos por propinas son deducibles temporalmente, solo para los años fiscales 2025 a 2028, para los contribuyentes en las industrias de propinas tradicionales y habituales, independientemente de si están detallados.
La nueva deducción está disponible para los contribuyentes que reciben propinas calificadas en ocupaciones enumeradas por el IRS como regulares y regulares que reciben propinas antes del 31 de diciembre de 2024 (puede ver el primer borrador de la lista del Tesoro aquí y puede leer más sobre las Regulaciones propuestas aquí). Las propinas que califican son propinas voluntarias en efectivo o con cargo (es decir, aquellas realizadas con tarjeta de crédito) recibidas de clientes o mediante intercambios de propinas.
La deducción anual máxima es de $25,000 y la deducción para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia no puede exceder su ingreso neto antes de la deducción del comercio o negocio en el que se obtuvieron las propinas. Debe incluir su número de Seguro Social en la declaración y presentar una declaración conjunta si está casado para reclamar la deducción. La deducción se elimina gradualmente con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos).
La deducción se aplica a empleados y trabajadores por cuenta propia, y las propinas calificadas deben declararse en el Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración específica proporcionada al contribuyente o declararse directamente en el Formulario 4137. Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre ingresos por propinas no declarados. Los trabajadores autónomos en una industria o negocio de servicios específico (SSTB) según la sección 199A no son elegibles; lo mismo se aplica a los empleados cuyo empleador esté en un SSTB.
¿Cuáles son los nuevos requisitos de información para no imponer propinas?
Ciertos empleados y trabajadores por cuenta propia que reciben propinas calificadas pueden deducirlas si son declaradas en un Formulario W-2, Formulario 1099, o directamente por el individuo en el Formulario 4137. Generalmente, los empleadores y otros pagadores deben presentar declaraciones informativas ante el IRS o la SSA en el caso del Formulario W-2, y proporcionar declaraciones a los contribuyentes y sujetos que reciben propinas durante el año de alivio de transición para 2025).
¿Qué no es el impuesto sobre horas extras?
Los trabajadores que reciben horas extra tendrán derecho a una deducción de $12,500 por horas extra calificadas ($25,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta). Al igual que con las propinas, esto es una deducción, no una exclusión.
La nueva deducción es efectiva desde 2025 hasta 2028 para los contribuyentes que reciben compensación calificada por horas extras; se puede reclamar independientemente de si detallas las deducciones. El monto del deducible es la parte que excede su salario regular: la “mitad” parte de la compensación de “tiempo y medio”. El pago de horas extras debe declararse en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración especificada proporcionada al contribuyente.
Debe incluir su número de Seguro Social en la declaración y presentar una declaración conjunta si está casado para reclamar la deducción. La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) superiores a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos).
¿Cuáles son los nuevos requisitos de declaración de horas extras libres de impuestos?
Ciertas personas que reciben compensación por horas extra calificadas pueden deducir la compensación por horas extra calificada declarada en un Formulario W-2 o Formulario 1099. Nuevamente, los empleadores y otros pagadores deben presentar declaraciones informativas ante el IRS o la SSA, según corresponda, y proporcionar declaraciones a los contribuyentes que muestren el monto total de compensación por horas extra calificada pagada durante el año (sujeto a 2025).
¿Dónde puedo encontrar la guía?
Aviso 2025-62 proporciona alivio de sanciones de los nuevos requisitos de presentación de informes para propinas en efectivo y compensación de horas extra calificadas según OBBBA a empleadores y otros pagadores por no presentar declaraciones de información correctas y por no proporcionar declaraciones correctas de beneficiarios a los empleados y otros beneficiarios.
¿Qué sigue para los contribuyentes?
Las deducciones por propinas y horas extras son dos de las cuatro nuevas deducciones bajo OBBBA a las que la administración se refiere en gran medida por sus apodos populares: Sin impuesto sobre propinas, Sin impuesto sobre horas extras, Sin impuesto sobre intereses de préstamos para automóviles y Sin impuesto de seguridad social.
Informará la deducción (o deducciones) junto con las otras deducciones de OBBBA en un nuevo Anexo 1-A, Deducciones adicionales, cuando presente su declaración de impuestos de 2025 en 2026. La versión final del Anexo 1-A aún no se ha publicado, pero puede consultar el borrador aquí.
El IRS ha indicado que emitirá orientación adicional para los contribuyentes individuales sobre cómo reclamar deducciones por propinas calificadas y compensación por horas extra calificadas cuando presenten sus declaraciones de impuestos de 2025.
Hay más información sobre cómo llegar a OBBBA, así que vuelve a consultar Forbes. Para facilitar esto, recomiendo suscribirse a nuestro boletín informativo gratuito sobre impuestos; de esa manera, la información que necesitas llegará a tu bandeja de entrada de correo electrónico todos los sábados por la mañana sin ningún trabajo adicional de tu parte.
