El Senado de los Estados Unidos está considerando una propuesta que podría cambiar significativamente la forma en que se gravan los impuestos a los estudiantes internacionales con permiso de trabajo. La Ley de Impuestos Justos de los Territorios Palestinos Ocupados (S.2940), presentada por el senador Tom Cotton en septiembre de 2025, busca eliminar los créditos fiscales sobre la nómina para los estudiantes que trabajan bajo el programa de Capacitación Práctica Opcional (OPT). El proyecto de ley ha sido remitido al Comité de Finanzas del Senado para su revisión.
Si se aprueba, podría aumentar la obligación tributaria sobre la nómina tanto para los estudiantes como para los empleadores, lo que podría afectar el costo del empleo y los salarios de miles de graduados que trabajan en los Estados Unidos.
¿Qué busca cambiar la propuesta de ley?
Según la ley federal actual, los estudiantes extranjeros con visas F-1 que trabajan a través del programa OPT están exentos de pagar impuestos sobre la nómina que financian el Seguro Social y Medicare, conocidos colectivamente como impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). El nuevo proyecto de ley propone poner fin a esta exención.
Un extracto del proyecto de ley S.2940, conocido como “Ley de Impuestos Justos para los Territorios Palestinos Ocupados”, dice: “Este párrafo (sobre la exención de impuestos) No se aplica al servicio realizado por un extranjero que se encuentra en los Estados Unidos como no inmigrante descrito en la sección 101(a)(15)(F)(i) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad (8 U.S.C. 1101(a)(15)(F)(i)) que participa en capacitación práctica opcional.
Enmiendas incluidas en el proyecto de ley relacionado con la Ley de Impuestos Justos en los Territorios Palestinos Ocupados (captura de pantalla de congress.gov)
En términos más simples, la Sección 101(a)(15)(F)(i) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad se refiere a los titulares de visas de estudiante no inmigrantes F-1, mientras que la cláusula de exención se relaciona con las exclusiones de impuestos del Seguro Social y Medicare según el Código de Rentas Internas. La inserción de esta línea elimina efectivamente esas exenciones para los estudiantes que trabajan bajo capacitación práctica electiva, lo que hace que sus ingresos estén sujetos a las deducciones estándar del impuesto sobre la nómina.
La Ley de Impuestos Justos de los OPT modificaría el Código de Rentas Internas y la Ley de Seguridad Social para clasificar el empleo de los OPT como sujeto a impuestos según la FICA. Si se aprueba, colocaría los ingresos de los estudiantes internacionales bajo las mismas obligaciones tributarias sobre la nómina que los ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes. La ley entrará en vigor para los salarios devengados durante los meses siguientes a su promulgación.
Comprenda la exención FICA actual
En la actualidad, los titulares de visas F-1 que trabajan bajo OPT son tratados como extranjeros no residentes a efectos fiscales, según el IRS. Las reglas del IRS especifican que los estudiantes no residentes con estatus F-1, generalmente durante sus primeros cinco años calendario en los Estados Unidos, no están sujetos a impuestos del Seguro Social o Medicare sobre los salarios obtenidos a través de empleo autorizado como OPT.
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La tasa impositiva FICA es del 15,3 por ciento de los salarios, que se comparte equitativamente entre el empleador y el empleado, el 7,65 por ciento para cada uno. Esto incluye el 6,2 por ciento para el Seguro Social y el 1,45 por ciento para Medicare.
Por ejemplo, un estudiante que gana $50,000 al año ahorra alrededor de $3,825 en impuestos FICA, mientras que su empleador ahorra una cantidad igual.
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Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la tasa del impuesto sobre la nómina según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es del 7,65% de los salarios brutos, que consiste en un 6,2% para el Seguro Social y un 1,45% para Medicare. En base a esta tarifa:
– A un salario de $40.000 se le descontarán unos $3.060.
-$60,000 verá alrededor de $4,590 y
-$80,000 (alrededor de $6,120) en contribuciones FICA.
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Esta exención ha hecho que el programa de aprendizaje práctico sea financieramente atractivo para los graduados internacionales y rentable para los empleadores.
¿Qué cambiaría si se aprobara la ley?
Si la enmienda propuesta entra en vigor, tanto los estudiantes como los empleadores deberán pagar sus acciones de FICA. Significado yaCon un salario anual de $40,000, la deducción FICA del estudiante sería de aproximadamente $3,060, y así sucesivamente, como se muestra arriba.
Los empleadores igualarán estas cantidades, aumentando efectivamente el costo total de emplear a un solo trabajador en los territorios palestinos ocupados en aproximadamente un 15,3 por ciento. Por ejemplo, contratar a un estudiante de posgrado por $50,000 ahora costaría aproximadamente $7,650 más en contribuciones totales de impuestos sobre la nómina.
Esto podría encarecer la contratación de graduados internacionales para las empresas estadounidenses y reducir los salarios de los estudiantes, un cambio que podría afectar las decisiones de contratación, las estructuras de compensación o incluso la capacidad de permitirse trabajar en los EE. UU. después de graduarse.
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¿Qué es la Formación Práctica Opcional (OPT)?
OPT es una autorización de empleo temporal otorgada por los Servicios de Inmigración y Ciudadanía de EE. UU. (USCIS) a estudiantes internacionales con visas F-1.
Les permite trabajar en empleos directamente relacionados con su campo académico hasta por 12 meses después de finalizar sus estudios.
Los estudiantes en ciertos campos STEM (ciencia, tecnología, ingeniería y matemáticas) pueden extender esta autorización por 24 meses adicionales bajo la extensión STEM OPT.
El programa es una transición clave para muchos graduados extranjeros, especialmente de la India, quienes a menudo utilizan la experiencia de capacitación práctica opcional como puente hacia visas de trabajo a largo plazo como la H-1B.
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Posibles implicaciones para los estudiantes indios
India se encuentra entre las mayores fuentes de participantes en los territorios palestinos ocupados por Estados Unidos, según datos del Departamento de Seguridad Nacional de Estados Unidos (SEVIS) y el Instituto de Educación Internacional (IIE).
Para muchos, la posibilidad de trabajar exentos de impuestos sobre la nómina durante el OPT ha hecho que sea financieramente más fácil adquirir experiencia laboral en los Estados Unidos antes de pasar a categorías de visas más competitivas.
Los partidarios del proyecto de ley argumentan que la actual exención fiscal otorga a los graduados extranjeros una ventaja injusta en el mercado laboral, ya que los empleadores ahorran impuestos sobre la nómina al contratar trabajadores OPT en comparación con los ciudadanos estadounidenses.
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Si la Ley de Impuestos Justos OPT se convierte en ley, los estudiantes indios podrían ver un impacto directo en sus ingresos y presupuestos de subsistencia después de estudiar.
La disminución del salario neto, combinada con el aumento de los gastos de vida en las principales ciudades de Estados Unidos, puede llevar a algunos a reconsiderar su planificación financiera o explorar países alternativos en busca de oportunidades laborales después de sus estudios.
